Профессиональное бухгалтерское сопровождение - Сургут - Расчет стоимости
г. Сургут, ул.Чехова, 14/5, оф. 908 Прайс-лист
НОВОСТИ

Как не ошибиться при уплате 2%-ной разницы по НДС

Jocker 12-11-2018, 11:45 947 Новости

Продавец, доплативший 2%-ную разницу к ставке НДС самостоятельно, не сможет учесть эту сумму при расчете налога на прибыль. Письма Минфина России от 31 октября 2018 г. № 03-07-11/78170, ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@. С 1 января 2019 года ставка НДС 18% применяться не будет.

Вместо нее будет действовать ставка НДС 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ). Минфин и ФНС России опубликовали разъяснения по НДС в отношении переходящих авансов. Так, если покупатель внес предоплату в 2018 году по ставке НДС 18%, то 2%-ную разницу в стоимости товара из-за увеличения налога продавец может: потребовать с покупателя; заплатить из собственных средств.

Если покупатель внесет аванс в 2018 году, а 2%-ную разницу заплатит в 2019 году до даты отгрузки, эта сумма будет доплатой НДС в связи с изменением налоговой ставки. В этом случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. Он составляется на разницу между суммой налога по авансовому счету-фактуре 2018 года со ставкой НДС 18/118, и суммой НДС, рассчитанной с учетом доплаты налога.

Если покупатель перечислит разницу в 2018 году – эта сумма расценивается как дополнительный аванс за товар. Соответственно, с этого аванса нужно будет начислить НДС по ставке 18/118 и выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением стоимости отгруженного товара. А вот если продавец заплатит 2%-ную разницу в НДС самостоятельно, он не сможет учесть эту сумму в расходах.

Поскольку Налоговый кодекс не разрешает списывать в расходы суммы налогов, предъявленных организацией покупателю (п. 19 ст. 270 НК РФ). Причем эта норма работает и в тех случаях, когда часть предъявленного покупателю НДС была уплачена продавцом из своих собственных денег.

шаблоны для dle 11.2

Похожие новости

Повышение НДС может обернуться спорами между компаниями

НДС, как известно, вырастет до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим чиновников Минфина России

06.09.18 Новости
Торопиться бессмысленно: хитрости с НДС не сработают

Заблаговременное заключение договора и уплата аванса не спасет от повышенной ставки НДС 20%. Такой

28.08.18 Новости
Ставка НДС будет 20%

Президент подписал закон, который устанавливает с 1 января 2019 года ставку НДС 20%. Федеральный

08.08.18 Новости

Добавить комментарий

Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив

Яндекс.Метрика
Powered by «САЛЬДО». Все права защищены. Копирование материала строго запрещено.
Закрыть